一、论述题：什么是谨慎性原则,试举例说明银行会计中是如何贯彻执行此原则的？(20分)答： 谨慎性原则即稳健性原则，是指某些经济业务有几种不同会计处理方法和程序可供选择时，在不影响合理选择的前提下，应当尽可能选用对所有者权益产生影响最小的方法和程序进行会计处理，合理核算可能发生的损失和费用，即所谓“宁可预计可能的损失，不可预计可能的收益”。会计谨慎性原则是企业会计核算中一项重要原则，运用广泛，可防止抬高资产和收益，压低负债和费用，并起到预警风险和化解风险的作用。但实际运用中存在利用谨慎性原则操纵利润的现象，因此要采取必要措施趋利弊害，使会计信息更具客观性运用事例在资产方面：谨慎性原则在资产方面应用很多，首先，自行开发的无形资产的开发成本直接计入当期费用，而无形资产的摊销期限应选择合同期限、法律期限、经营期限，10年中最短者；其次，由于固定资产的使用存在较大的无形损耗，所以采取加速折旧法；再其次，企业应当定期或至少每年年度终了全面检查各项资产，合理预计可能发生的损失计提减值准备，其中包括：短期投资减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、委托贷款减值准备、坏账损失准备、存货跌价准备；最后、在物价上涨时，发出存货的计价方法选择后进先出法，物价下跌时选择先进先出法。

在收入方面：如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，应按劳务的完成程度确认收入，如果完工程度不能可靠计量，按实际消耗成本确认收入，当发生成本高于可能收回效益，按实际能收回收益确认收入。债务重组方面：新制度规定债务人以低于债务账面价值的现金或非现金资产清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金或非现金资产账面价值和相关税费之和的差额确认为资本公积，若发生债务重组损失，确认为当期损失。在债权人方面，当债务人以非现金资产或债转股清偿债务时，债权人应按重组债务的账面价值作为受让资产或股权的入账价值，而不能以非现金资产的公允价值入账。2、简答题： (20分）第二章【第1页】【第2页】商业银行发生现金收付业务应怎样编制会计凭证？ 答：1、商业银行内部发生现金收付业务，每笔业务只需填制一张现金对应科目的现金收入传票或现金付出传票。即发生现金收入业务时，填制“（贷)XX科目”的现金收入传票；发生现金支付业务时，填制“（借)XX科目”的现金付出传票。不另行编制现金科目传票。2、商业银行对外办理业务时所受理的现金收入业务，以客户提交的现金缴款单第二联代替“（贷）xx科目”的现金收入传票；受理现金付出业务时，以客户提交的现金支票代替“（借)XX科目”的现金付出传票。

也不再另行编制现金科目传票。如何编制现金科目日结单？ 答：只填金额，不填传票张数。即将其他各科目日结单中现金栏借方数相加，填入现金科目日结单的贷方；将其他各科目日结单中现金栏贷方数相加，填入现金科目日结单的借方。第一章金融企业会计的特点：会计对象的社会性，会计核算方法的独特性，会计反映的同步性，会计监督的政策性，内部控制的严密性，信息披露的严格性。第七章2.结合中央银行2007-2008年存款准备金率的调整情况论述存款准备金制度的货币政策工具的运用和意义。答：存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款。中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。中央银行通过调整存款准备金率，可以影响金融机构的信贷扩张能力，从而间接调控货币供应量。存款准备金占金融机构存款总额的比例则叫做存款准备金率。那中央银行是如何通过控制法定存款准备金率来实现货币政策目标的？通俗点说这个准备金就是央行规定了每个银行都要放钱在国家这，来供储户支取。有点像保证金的意思。存款准备金率就是银行吸收的存款和“保证金”的比例。在存款准备金制度下，金融机构不能将其吸收的存款全部用于发放贷款或进行投资，必须保留一定的资金即存款准备金，以备客户提款的需要，因此存款准备金制度有利于保证金融机构对客户的正常支付。

国家通过调节存款准备金率来抑制不安全经济因素,有效的抵制通货膨胀。3.从2008年11月27日起，下调金融机构一年期人民币存贷款基准利率各1.08个百分点，其他期限档次存贷款基准利率作相应调整。同时，下调中央银行再贷款、再贴现等利率。此次1.08个百分点的降幅为1997年10月以来的存贷款利率最大降幅。你如何看待这次的利率调整？ 答：就10月30日这次来说，没有调整公积金贷款利率，还是你看到4.05%和4.59%，因为公积金贷款利率在10月27日的时候就提前降低了，所以10月30日这次呢就没有再次调低了。因为全世界都发生金融危机了,调整利率只不过是一项最基础的调空措施。由美国次债危机引发的严重后果仍在释放中。试分析次债危机的根源何在？美国政府如何通过美元贬值，向其他国家输入通胀、转嫁危机的？ 答：次贷危机：利息上升，导致款压力增大，很多本来信用不好的用户感觉还款压力大，出现违约的可能，对银行贷款的收回【第3页】造成影响的危机。美国次级抵押贷款市场通常采用固定利率和浮动利率相结合的还款方式，即购房者在购房后头几年以固定利率偿还贷款，其后以浮动利率偿还贷款。由于美国住房市场持续繁荣，加上前几年美国利率水平较低，美国的次级抵押贷款市场迅速发展。

随着美国住房市场的降温尤其是短期利率的提高，次级抵押贷款的还款利率也大幅上升，购房者的还贷负担大为加重。同时，住房市场的持续降温也使购房者出售住房或者通过抵押住房再融资变得困难。这种局面直接导致大批次级抵押贷款的借款人不能按期偿还贷款，进而引发“次贷危机”。第7章 思考题:1、金融机构往来的种类有哪些？ 答：金融机构往来主要包括商业银行之间的往来、商业银行和中央银行的往来。商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、同城票据交换等；商业银行与中央银行之间的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷款、再贴现等。什么是同业往来？ 答： 同业往2、来，亦称商业银行往来，是指商业银行之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。3、什么是同城票据交换？ 同城票据交换的基本做法是什么？ 答： 同城票据交换是指同一城市(或区域)范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。同城票据交换由人民银行集中监督并清算资金。不同国家的票据交换所运作方式有所不同，有的是各银行联合举办的，有的是中央银行直接主办的，但无论如何，票据交换之后的应收款、应付款总额最终都必须通过中央银行集中清算交换才能实现轧差。

基本做法： 1)同城商业银行间本系统内票据交换。由同城商业银行的主管行牵头，对辖内各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换，通过同城行处的往来科目划转，当日或定期通过联行往来科目讲行清算. 2)同城商业银行间跨系统票据交换。根据各商业银行机构设置和在央行开立存款帐户的情况，采取三种不同的票据交换额。当时清算的办法。二是如果各商业银行的所属机构都直接在通过在央行的存款帐户进行资金清算的办法。 是对业务量不大的地区的跨系统票据交换，采取直接交换、当时清算资金的办法。4、中央银行向商业银行再贷款的意义何在？ 答： 向中央银行借款是指商业银行向中央银行申请借入的年度性、季节性和日拆性借款，也称中央银行对商业银行的再贷款。再贷款的目的，一是弥补商业银行临时资金短缺，发挥“银行的银行”的作用；二是通过放松或紧缩银根，调节货币供给，发挥中央银行宏观调控的作用。5、商业银行向中央银行缴存存款的范围是什么？ 答： 各商业银行吸收的各类存款，基本上可分为一般存款和财政性存款两大类，分别按规定范围和比例向人民银行缴存。一般存款指银行吸收的除财政性存款以外的各项存款，包括企业存款；储蓄存款；农村存款；委托存款和其他一般存款。

商业银行接受人民银行的委托办理的财政性存款应向人民银行缴存，其中包括：国家金库款、财政预算存款、财政预算外存款、待结算财政款项、部队存款存款。第4章 贷款的种类？ 答： 贷款：金融企业对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 银行贷款按不同划分方法，有不同种类：1、按贷款的期限划分，可分为短期贷款（1年以下）和中长期贷款（1年及1年以上）。2、按贷款的发放条件划分，分为信用贷款、担保贷款（包括抵押担保贷款、质押担保贷款和保证担保贷款等）3、按贷款的对象划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、集体及个体工商业贷款和个人贷款。【第4页】4、按贷款的用途划分，分为流动资金贷款、固定资产贷款、农副产品收购贷款，个人贷款中包括住房贷款、耐用消费品贷款等。5、按贷款的性质分，银行贷款可分为政策性贷款和商业贷款。6、按贷款的风险程度划分，根据五级贷款分类制度分为正常、关注、次级、可疑和损失。7、按贷款的利率划分，分为固定利率贷款、浮动利率贷款和优惠贷款。 此外，还有一些特殊性质的贷款，如结算贷款、贴现等。第3章 练习与思考：1、联行往来的含义及实质是什么？ 答: 结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。

如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金账务往来，我们称为联行往来。 联行往来的实质是银行构建的社会资金的邮递通道。 也就是说，对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行账户系统 目前，我国有6大联行系统：中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。联行往来的基本原理: 一个发报行（甲行），一个收报行（乙行）。 发报行负责办理往账，收报行负责办理来账。 在甲乙两方的关系中，以甲方为主，当甲方记借方时，称为借记业务；当甲方记贷方时，称为贷记业务。每个行处既是发报行，又是收报行。联行往来的特点： 1.联行往来与资金结算及划拨业务密切联系。2.联行往来有着完整的账务核算系统。3.联行往来关系实质是联行之间的债务关系。